3%，看起来是个很小的数字。但是这个小小的百分比却会对许多人的退休生活产生不容小视的影响。根据国务院颁布的新规，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。不算不知道，一算吓一跳。通过计算我们发现，对于相对年轻的企业职工和相对高收入的职工，这一调整将较大幅度减少其退休后的可用养老保险金。于是，在设计养老规划时，不得不更多地“反求诸己”；他们的理财规划，也需要相应调整。

　　我们拿老赵跟工资翻了一番后的小陈作比较，新旧两个政策下，同样是8132元的工资，小陈退休后每个月比老赵要多减少2469元。因此，工作时年纪越轻，新规对退休后养老金的影响就越大

　　12月14日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(下称《决定》)正式颁布。

　　《决定》要求，为与做实个人账户相衔接，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。同时，按照新的基本养老金计发办法，《决定》实施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

　　11%调整为8%，表面上看不过是一个简单的减法。但如果我们引入一些必需的变量对几个案例进行一番细细的推算，却可以得到一个颇不寻常的结果。

　　以上海市为例，按市劳动和社会保障局、统计局公布的上海市2004年度全市职工平均工资2033元为基数计算,同时假定在职职工平均工资的年增长率是5%，年通货膨胀率和养老金年均增值速度均为3%。同时每年新缴纳的社会养老金为该年收益率3%的六成左右，即1.8%。同时其他条件均不作调整。

　　根据上海现行的养老金制度有关规定，1993年1月1日以后参加工作的人员，退休时养老金的计算公式为：

　　月养老金＝基础养老金＋个人账户养老金

　　其中基础养老金按本人退休时当地职工上一年度平均工资的20%计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发。

　　小陈今年22岁，大学刚毕业就应聘至一家国有银行担任公司金融部信贷客户经理。工作才开头，手中客户资源不多，每月平均工资为4000元左右，为了计算方便，我们设若他的月薪为前述上海市职工平均月薪的2倍，4066元。根据有关规定及上述变量的设定，我们经过计算可以得出：至小陈60岁退休时,他账户中如按照11%比例存入，个人账户余额可达到949658元。而按照新规以8%比例存入，他的个人账户余额为695332元。实际减少额为254326元,按10年发放计算,每月减少了2119元。

　　通过计算还可以发现，工资越高，养老金新规对个人的影响越大。如果我们假定小陈月薪翻一番达到8132元，他在60岁退休时按照11%比例存入的个人账户余额可达到1899316元。而按照新规8%比例存入，他的个人账户余额为 1390664 元。实际减少额为508652元,每月减少约4239元。

　　于是差距就出现了。根据小陈目前的工资水平，到退休前一年他的月收入可达到25963元。当年社会平均月工资为13631元。因此退休后，按照新规前后的标准，他每月可领退休金分别为10510元和8391元，分别是原工资的40.5%和32.3%。如果他的工资翻了一番，退休前一年他的月收入可达到51926元。则退休后他每月可领退休金分别为18424 元和14185 元，分别是原工资的35.5%和27.3%。

　　这样，小陈工资翻了一番后，虽然从绝对数上讲他退休后的工资收入要增加5794元，但仅相当于其退休前工资水平的27.3%，比原先要低5个百分点。

　　另外，计算发现，不同年龄的人，受养老金新规的影响也不同。赵先生已经在一家私营外贸公司历练了10多年，今年35岁，正当壮年的他月薪8000元左右，为了方便计算，假设为8132元(上海市2004年度全市职工平均工资2033元的4倍)。至他60岁退休时按照11%比例存入的个人账户余额可达到802640元。而按照新规以8%比例存入，他的个人账户余额为590292元。实际减少额为212358元,按10年发放计,每月减少了1770元。

　　我们拿老赵跟工资翻了一番后的小陈作比较，新旧两个政策下，同样是8132元的工资，小陈退休后每个月比老赵要多减少2469元。因此,工作时年纪越轻,新规对退休后养老金的影响就越大。

　　对于已经退休的职工，养老金新规没有任何影响，而对于50岁以上的职工，受养老金新规的影响也很小。